某企业2020年度预计生产某产品1000件，单位产品耗用材料15千克，该材料期初存量为1000千克，预计期末存量为3000千克，则全年预计采购量为（）千克。 09-05

黄河公司与客户签订合同以销售甲、乙、丙三种产品，给予折扣后的交易总价为200万元。甲、乙、丙各产品的单独售价分别为90万元、50万元、110万元。其中黄河公司经常将甲产品和丙产品组合按150万元价格出售，经常将乙产品按50万元单独出售。不考虑其他因素，则黄河公司确定的甲产品的交易价格为（　）万元。 09-04

2020年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（　）万元。 09-04

甲公司于2×16年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2×16年12月31日，甲公司2×16年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司2×16年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元 09-04

2015年6月1日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定2016年3月10日向乙公司销售一台价值100万元的专用设备，如果违约将按合同价款的20%支付违约金，2015年12月31日，甲公司尚未开始备料生产，因原材料市场价格上涨，预计该设备的生产成本涨到106万元，不考虑相关税费及其他因素，2015年12月31日，甲公司进行的下列会计处理，正确的有（） 09-04

某企业只生产和销售单一产品，该产品的销售单价为9元，单位变动成本为4元，固定成本为10000元，税后目标利润为22500元，利息费用为3000元，所得税税率为25%，则实现目标利润的销售量为（　）件。 09-04

某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10%提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，实际发放股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（　）万元。 09-04

某企业2023年2月受托加工A类高档化妆品10件，同类产品含增值税售价为11300元/件；受托加工B类高档化妆品一批，成本为40000元，加工费为10000元，该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%，该企业应代收代缴消费税税额是（　）元。 09-03

甲商场2020年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。 09-03

2021年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应的超过2000净吨，但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税（）元。 09-02

某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。 09-02

甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年12月份发生下列交易或事项：（1）因发生产品质量保证成本而冲减原确认的预计负债100万元；（2）本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除250万元，剩余50万元可于下一年度税前扣除；（3）非同一控制下吸收合并中，被投资单位一项固定资产发生评估减值60万元，该项交易为免税合并；（4）交易性金融资产公允价值增加40万元。根据上述资料，假定甲公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因 素，甲公司的会计处理表述中正确的有（ ）。 09-02

某公司2022年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为15%，自2023年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2022年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的其他债权投资当期公允价值上升200万元。（3）当年确认国债投资利息收入40万元。假定该公司2022年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2022年度利润表中列示的所得税费用为（）万元。 09-02

2×20年1月1日，A公司向B公司赊销商品一批，A公司将应收B公司的款项确认为应收账款。2×20年6月12日，双方签订债务重组合同，B公司以一项交易性金融资产偿还该欠款，A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备150万元，受让的交易性金融资产公允价值为800万元。A公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元。假定不考虑其他因素，A公司因债务重组影响营业利润的金额为（）万元。 09-02

甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（　）。 09-02

10月税收新政这类纳税人可享所得税缓缴优惠 09-01

一公司资本结构，其中债券金额为＄500,000，占比25%，融资成本10%，所得税税率为30%。权益融资成本12%，公司可接受最大债券融资占总资本50%，公司应该选择何种融资比例？（） 09-01

某企业生产一种产品，单价10元，单位变动成本4元，本月销售量为1000件。固定成本为5000元/月。如果想要下月比本月的息税前利润提高20%，假设其他条件不变，则单价应提高为（　）元。 09-01

20×8年1月1日，甲公司自上交所购买A公司发行的一项债券，剩余年限为5年，买价为90万元，交易费用为5万元；每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末兑付可得到本金110万元，不得提前兑付。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。债券实际利率为6.96%。不考虑其他因素，甲公司20×8年1月1日购入债券时确认该债券的初始入账金额为（）。 09-01

20×7年1月1日，A公司从B公司购入一项无形资产，双方协议采用分期付款方式购入，合同价款为1000万元，从20×7年末开始每年末付款200万元，5年付清。20×7年1月3日以现金支付测试费25万元，1月6日达到预定用途。假定银行同期贷款利率为5%。已知：（P/A，5%，5）＝4.3295。假定不考虑相关税费等因素，该项无形资产的入账价值为（ ）万元。 09-01