2020年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（　）万元。

【单项选择题】2020年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（　）万元。

A、0

B、85

C、138.75

D、225

【答案】C

【解析】一、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利免税，这里的其他居民企业指的是非上市的居民企业。二、居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。甲企业应确认的股息所得＝（1000＋150）×30%＝345（万元）。初始投资1600万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得＝2500－1600－345＝555（万元）。甲企业应缴纳的企业所得税＝555×25%＝138.75（万元）

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