2015年6月1日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定2016年3月10日向乙公司销售一台价值100万元的专用设备，如果违约将按合同价款的20%支付违约金，2015年12月31日，甲公司尚未开始备料生产，因原材料市场价格上涨，预计该设备的生产成本涨到106万元，不考虑相关税费及其他因素，2015年12月31日，甲公司进行的下列会计处理，正确的有（） 09-04

A股份有限公司截至2019年12月31日共发行股票3000万股，每股面值为1元，资本公积（股本溢价）700万元，盈余公积600万元。经股东大会批准，A公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定A公司按照5元/股回购股票，不考虑其他因素，则在注销股份时应当冲减的“盈余公积”科目金额为（）万元。 09-02

某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。 09-02

2×23年12月31日，甲公司（卖方兼承租人）以货币资金720万元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值是480万元，累计折旧是80万元。与此同时，甲公司与乙公司签订了合同，取得了该建筑物18年的使用权（全部剩余使用年限为40年），年租金为48万元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合《企业会计准则第14号——收入》（2017）中关于销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%，（P/A，4.5%，18）＝12 09-02

A工业企业系增值税一般纳税人，2021年6月销售转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 09-01

某国有企业2019年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，则2019年该国有企业应纳所得税（　）万元。 08-31

张某为熟食加工个体户，2015年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（　）。 08-31

<p>甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2018年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2018年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（　）。</p> 08-31

2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券，作为债权投资核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊销金额10万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年度甲公司对该债券投资应确认的投资收益为（）万元 08-31

小明于2019年3月1日应聘到甲公司上班，但是直至2020年2月1日，甲公司才与小明签订书面劳动合同。根据劳动合同法的有关规定，甲公司应给予小明（　）个月的双倍工资。 08-31

甲公司2015年年末资产总额6 000万元，其中流动资产为2 400万元、无形资产净值为500万元；负债总额3 500万元，其中流动负债为1 800万元；2015年利息费用为250万元（未发生资本化利息费用），净利润1 200万元，企业所得税费用350万元。则下列指标计算中，正确的有（　）。 08-30

2018年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月预提，2018年11月30日该短期借款的账面价值为（ ）万元。 08-30

某企业接受关联方投资3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（　）万元。 08-30

某企业2019年1月1日经营活动现金流量净额为260万元，流动负债为210万元。12月31日经营活动现金流量净额为300万元，流动负债为250万元，则该企业2019年的现金流量比率为（ ）。 08-30

2016年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2016年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款（同日到账）。2016年12月1日，甲公司购入该设备。2016年12月31日，该设备达到预订可使用状态，入账价值为820万元，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。甲公司对该项政府补助采用总额法核算，假定不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日，递延收益的余额为（）万元 08-30

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2014年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（） 08-29

2018年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利率6％。借款利息采用预提方式，月末确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（ ）。 08-29

我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）元。 08-28

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣进项税，该固定资产原值180万元，已提折旧120万元，则企业就该业务应纳增值税（　）万元。 08-28

某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年7月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。 08-28