A车间生产甲产品，月初在产品成本为12000元，本月发生生产费用200000元，月末在产品成本已经确定为80000元，那么本月完工产品成本为（）元。 07-18

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。 07-17

某油田2022年12月销售原油200吨，开具增值税专用发票取得销售额10000万元、增值税额1300万元，其适用的税率为6％。该油田12月应缴纳的资源税为（　）万元。 07-17

2021年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元，7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票用途确认已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（）。 07-14

某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下调整分录正确的是（　）。 07-14

某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%，2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（　）万元。 07-13

A有限责任公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年1月1日，A公司为进行增资扩股与某外商签订投资合同，合同约定，该外商应于2×19年2月10日向A公司增资5000万美元，投资合同约定的汇率为1美元=6.65人民币元，其中20000万人民币元作为注册资本的组成部分。2×19年1月1日的即期汇率为1美元=6.60人民币元。A公司于2×19年2月10日实际收到该笔投资款并存入银行，当日的即期汇率为1美元=6.61人民币元。不考虑其他因素，则下列会计处理中，正确的有（　）。 07-13

李某为一家上市公司的职员，2022年度工资收入为130000元，“三险一金”等专项扣除为7800元，子女教育等 专项附加扣除为48000元，无依法确定的其他扣除和捐赠支出，2022年已预缴税额为426元。则2022年度汇算应退 或应补税额为（ ）元。 07-12

2018年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2019年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2020年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则累计应纳个人所得税为（ ）元。 07-12

甲公司为一般纳税人企业，销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税税额为1300元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为9000元，计提的存货跌价准备为500万元。甲公司正确的会计处理有（　）。 07-11

A公司用钢材与B公司的机器设备进行交换，签订合同，由A公司向B公司提供价值200000元的钢材，B公司向A公司提供价值140000元的机器设备，货物差价由B公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税（　）元。 07-10

A企业与B企业签订经营租赁（非主营业务）厂房合同，向B企业出租一栋厂房，期限为3个月，含税租金共计32700元。双方约定，合同签订日预付两个月租金，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，A企业收到租金21800元并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金20000，增值税1800元。租赁期满日，A企业收到租金余款及相应的增值税。根据资料下列说法不正确的有（　）。 07-10

2022年3月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设（原材料适用的税率为13％），企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。 07-09

甲公司2×16年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2×16年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算实现的净利润为4000万元，无其他所有者权益变动。2×16年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为1650万元。2×17年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为10000万元，无其他所有者权益变动。2×17年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为17000万元。下列各项关于甲公司2×16年度和2×17年度 07-09

钱某在一次演出中取得收入10000元，则钱某该次收入的应纳税所得额为（）元。 07-08

王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50％通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 07-08

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元（在海关规定期限内复运进境）；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元∶人民币＝1∶6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司的进口关税为（ ）元。 07-08

某运输企业2020年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2022年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税（）元。 07-08

牛牛奶制品公司主营当地高档奶的生产和销售，公司现有纯天然牧场200亩，奶牛200头，平均每月产奶180000斤，目前已经供不应求。目前公司经营的产品有酸奶、鲜奶和高档奶粉。酸奶每斤售价12元，单位变动成本6元，用奶1斤；鲜奶每斤售价10元，单位变动成本5元，用奶1斤；奶粉售价150元/斤，每斤变动成本为90元，用奶16斤。关于该公司的最优利用决策，下列说法正确的是（　）。 07-08

A公司生产并销售糯米酒糟，全年生产5万斤，单价10元，单位变动成本4元，固定成本总额5万元。目前市场上原浆酒需求增加，A公司正在考虑是否将一部分酒糟进一步加工为原浆酒。如果将2万斤酒糟进一步加工为原浆酒，需要追加单位变动成本1元，购置相关设备花费50000元，每月折旧2000元，另外需要增加两位工人，月工资3000元/人，每斤原浆酒售价15元。下列说法正确的有（ ）。 07-06