甲公司2×19年12月31日购入一台价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。甲公司各年实现的利润总额均为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的会计处理，不正确的是（　）。 05-14

根据《侵权责任法》，主要适用无过错责任归责原则的特殊侵权行为有（　）。 05-13

不考虑企业合并，下列关于无形资产认定的说法，正确的是（）。 05-13

某企业将一批自产高档化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，高档化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为（）元（成本利润率为5%，税率为15%）。 05-13

不属于销售无形资产的是（　）。 05-13

（2023年）下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（　）。 05-12

<p>A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2×19年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元（均为存货所引起的），2×19年计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于2×19年转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，2×19年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。</p> 05-12

<p>如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有贷方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。（）</p> 05-12

企业无力支付的银行承兑汇票转入（　）。 05-12

财政厅最新通知中级会计师考试后必须完成资格审核，否则成绩作废无法领取证书 05-11

根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对（　），当事人无需举证。 05-11

甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为13%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×18年的抵销分录包括（） 05-11

A公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定A公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销。A公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元 05-11

某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构、场所，2020年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2020年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 05-10

欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为60元，12个月后到期，看涨期权的价格为9.72元，看跌期权的价 格为3.25元，股票的现行价格为65元，则无风险年报酬率为（ ）。 05-10

股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系因此而无效。（　　） 05-10

2025年1月1日甲公司以现金8000万元取得乙公司100%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。持有期间长期股权投资未发生减值。2026年2月10日，甲公司将持有的乙公司90%的股权对非关联方出售，收到价款8100万元，相关手续于当日完成。处置后，甲公司无法再对乙公司实施控制，也不能施加共同控制或重大影响，剩余股权的公允价值为900万元，将其转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑其他因素，处置乙公司股权对甲公司2026年度损益的影响额为（）万元。 05-09

甲公司2023年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷关系是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5.5万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司当年企业所得税应纳税所得额为（　）万元。 05-09

2009年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。 05-09

合伙人个人发生与合伙企业无关的债务的，该合伙人如何清偿债务（ ）。 05-09