某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2023年11月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工 程价款250万元，应客户要求，放弃减税，开具了增值税专用发票。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材 料、设备等支付不含税价款120万元，取得对方开具的增值税专用发票。该建筑安装公司当月应缴纳增值税为()万元。 01-12

甲建筑公司与客户签订了一项总金额为720万元的固定造价合同，合同预计总成本为650万元，根据双方合同，甲建筑公司负责工程的施工及全面管理，客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每年与甲建筑公司结算一次。工程已于2×18年1月开工，预计2×19年年末完工。截至2×18年底，已发生成本525万元，预计完成合同尚需发生成本225万元，甲建筑公司与客户结算合同价款500万元，甲建筑公司实际收到470万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲建筑公司采用成本法确定履约进度。不 01-09

甲公司为建造固定资产于2×21年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款3600万元。此外，甲公司在建造固定资产过程中，还占用了11月1日借入的1年期、年利率为6%的一般借款1800万元；甲公司无其他借款。该工程于2×21年1月1日开始建造并发生工程支出，至10月末累计发生工程支出3200万元，11月1日发生工程支出1600万元，12月1日发生工程支出600万元，年末工程尚未完工。不考虑其他因素，甲公司2×21年一般借款利息资本化的金额为（）。 01-08

甲公司产品已经打入美国市场，为节约生产成本，决定在当地建造生产工厂设立分公司，2×20年1月1日，为该工程项目专门向当地银行借入1000万美元，年利率为8%，期限为3年，假定不考虑与借款有关的辅助费用。合同约定，甲公司于每年末计提利息并于次年1月1日支付借款利息，到期偿还借款本金。工程于2×20年1月1日开始实体建造并以银行存款支付相关工程款，2×21年6月30日完工，达到预定可使用状态。甲公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生当日即期汇率即市场汇率折算。相关汇率如下：2×20年1月1日，市场 01-08

<p>2018年2月18日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始施工。2018年6月1日甲公司从银行借入与当日计息的专门借款，并于2018年6月26日使用该项专门借款支付第一期工程，该项专门借款的利息开始资本化的时点为（）</p> 01-08

某企业生产A产品需两个生产步骤，第一步骤定额工时20小时，第二步骤定额工时为30小时，在各步骤内在产品完工程度均为本步骤的50％，原材料随生产过程陆续投入，采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配，则第二步骤在产品的完工程度为（　）。 01-05

A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项目，2023年2月取得该项 目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方B公司含税分包款45万元，则A建筑公司当月应预缴的增值税为 ( )万元。 01-04

<p>2022年6月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2023年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2023年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2023年12月1日，办理工程竣工结算；2023年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。</p> 01-03

甲公司为建造固定资产于20×8年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款 4 000万元。此外，甲公司在20×7年11月1日还借入了年利率为6％的一般借款1 800万元。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造，至10月末累计发生工程支出3 500万元，11月1日发生工程支出1 800万元，12月1日发生工程支出700万元，年末工程尚未完工。甲公司20×8年占用一般借款的累计支出加权平均数的金额为（　）万元。 12-30

亚奥公司是一家生产各类工程机械的上市公司，其终极股东为尚荣公司。2015-2016年间，亚奥公司存在的“内部人控制”问题多次被媒体曝光。下列各项中，属于该公司“内部人控制”问题表现的有()。 12-30

甲公司为建造某固定资产于20×8年1月1日按面值发行3年期每年年末付息到期还本的公司债券，债券面值为12 000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率（与实际利率相等）为3％。该固定资产建造采用出包方式。20×8年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款 1 117万元；4月1日，支付工程进度款1 000万元；4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工；8月8日重新开工；9月1日支付工程进度款1 599万元，该工程至20×8年年末尚未完工。假定借款费用资本化金 12-23

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。 12-23

企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并继续计提折旧。（ ） 12-22

某企业只生产一种产品，生产分两个步骤在两个车间进行，第一车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工成产成品。月初两个车间均没有在产品。本月第一车间投产100件，有80件完工并转入第二车间，月末第一车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为60%；第二车间完工50件，月末第二车间尚未加工完成的在产品相对于本步骤的完工程度为50%。该企业按照平行结转分步法计算产品成本，各生产车间按约当产量法（假设在产品存货发出采用加权平均法）在完工产品和在产品之间分配生产费用。月末第一车间的在产品约当产量为（）件。 12-18

甲公司2022年年末“库存商品”科目余额为350万元，“委托加工物资”科目余额为30万元，“原材料”科目余额为40万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目余额为20万元，“生产成本”科目余额为30万元，“受托代销商品”科目余额为40万元，“受托代销商品款”科目余额为40万元，“工程物资”科目余额为30万元，假定不考虑其他因素，甲公司当期期末“存货”项目的金额为（）万元。 12-17

根据税法规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最髙不得超过合同总金额的（ ）。 12-17

甲公司（发包方）与乙公司（承包方）签订一项建造办公楼的合同。根据双方约定，乙公司负责项目的总体管理并识别各类已承诺的商品和服务，包括工程技术、场地整理、办公楼基建、设备安装及装修等。则下列说法正确的是（） 12-16

对于建造工程合同，企业可以设置“合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行的履约义务涉及与客户结算对价所产生的合同资产或合同负债。（） 12-16

2×21年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，支付价款为4 000万元，预计使用50年，准备建造写字楼，董事会作出了正式书面决议，明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建造写字楼工程。至2×21年9月末已建造完成并达到预定可使用状态，2×21年10月1日开始对外出租，月租金为80万元。实际建造成本为6 000万元，预计使用年限为30年。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量，对建筑物和土地使用权采用直线法计提折旧和摊销，净残值均为0。该事项影响2×21年甲公司营业成本的金 12-11

甲民办学校2×18年发生如下事项：2×18年5月4日，乙企业向甲学校捐赠5万元用于购买图书；2×18年7月1日，丙建筑安装企业与甲学校签订建筑劳务捐赠协议，向甲学校捐建一栋校舍，工程于2×18年8月底完工，工程实际支出115万元，公允价值为150万元；2×18年12月10日，丁公司向甲学校承诺捐赠10万元，截至2×18年底甲学校尚未收到相关款项。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　）。 12-08