A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项目，2023年2月取得该项 目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方B公司含税分包款45万元，则A建筑公司当月应预缴的增值税为 ( )万元。

【单项选择题】A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2015年7月承接乙地的工程项目，2023年2月取得该项 目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方B公司含税分包款45万元，则A建筑公司当月应预缴的增值税为 ( )万元。

A、13.78

B、16.17

C、14.85

D、5.05

【答案】D

【解析】小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的 余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率 的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预 缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋1%）×1%。A建筑公司当月应预缴的增值税＝（555-45）÷（1＋1%）×1%＝5.05（万元）

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