处理销货退回后的增值税专用发票申报问题指南 08-23

如何处理《红字增值税专用发票信息表》填写错误及撤销操作指南 08-23

甲公司2019年发现自有的一批原材料报废，成本为20万元，增值税进项税额2.6万元。经查其中40%是由于雷击所致，收到保险公司赔款3万元；其他部分系管理不善造成变质失去了使用价值。该批原材料对应的跌价准备金额为2万元，假定不考虑其他因素，则2019年底按照管理权限报经批准之后，因该批原材料报废对当期利润的影响为（　）万元。 08-23

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年4月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，该企业采用一般计税办法，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 08-23

增值税出口货物、劳务和应税行为退（免）税凭证、资料应当保存（　）年。 08-23

2×21年12月10日，甲公司用一台已使用2年的A设备换入乙公司的一台B设备，为换入B设备支付相关税费10000元。甲公司换出的A设备的账面原价为500000元，原预计使用年限为5年，原预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧，未计提减值准备；乙公司换出B设备的账面原价为240000元，已计提折旧30000元。假设该项资产交换具有商业实质，且交换涉及资产的公允价值均能可靠计量。交换时，A、B设备的公允价值均为250000元。该交易发生日，双方已办妥资产所有权的划转手续，假定不考虑增值税等其他因素的影 08-23

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（） 08-23

B公司2×13年9月1日自行建造生产经营设备一台，购入工程物资价款为500万元，进项税额为65万元；领用生产用原材料成本3万元，原材料进项税额为0.39万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为13%；支付其他费用5.47万元。2×13年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2×14年应提折旧为（　）万元。 08-22

增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（　）。 08-22

2021年12月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）220000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（　）。 08-22

安置残疾人就业单位享受增值税即征即退政策的资格条件详解 08-21

某企业2×13年2月1日购入需要安装的生产设备一台，价款2000万元，增值税税款260万元，款项均已支付。3月1日开始安装工程，领用企业生产的产品一批，实际成本为480万元；分配工程人员工资540万元。2×13年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年，预计净残值20万元。2×14年度企业采用年数总和法和采用双倍余额递减法计提的折旧金额分别为（ ）万元。 08-21

（2021年）下列金融服务中免征增值税的是（ ）。 08-21

位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年5月将成本为104400元的粮食运往异地乙酒厂（位于县城，一般纳税人）委托加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，甲酒厂收回2吨白酒时取得增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为（ ）万元。（不考虑地方教育附加） 08-21

（2019年）关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（　）。 08-21

北京市某物流企业为增值税一般纳税人，2023年1月末转让营改增前取得的一块未开发的土地使用权，签订产 权转移书据，取得含增值税收入560万元。取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时支付契税6 万元。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑地方教育附加；增值税采用简易计税方法） 08-21

2021年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（　）。 08-21

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　）。 08-21

某国有工业企业，2021年6月份发生一场火灾，共计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。经查明该火灾是由于雷击造成的。企业收到保险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固定资产保险赔偿款45万元。假定不考虑增值税等税费，企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。 08-21

某家电生产企业，提供的下列运输服务中，不需要缴纳增值税的是（）。 08-20