某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，成本为100万元（含支付给一般纳税人的运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税，玉米当月全部被生产领用），7月因为管理不善，仓库积水导致5月外购的玉米生产的糕点全部烂掉。假设不考虑除投入农产品外涉及的其他进项税额，则该食品加工厂7月份应转出的进项税额为（　）万元。 09-05

某企业为增值税一般纳税人，有原值为5000万元的房产，2023年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资 期限10年，每年固定利润分红不含税金额为200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的原值减除比例为20％，企业采取一般计税方法。该企业2023年度应缴纳房产税（ ）万元。 09-05

甲和乙公司均为增值税一般纳税人，销售存货和处置动产设备适用的增值税税率均为13%。2×19年4月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2×19年7月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，未计提存货跌价准备，抵偿的债权公允价值为1500万元；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，已计提 09-05

<p>小凡13周岁生日时，爷爷送其价值1万元的电脑一台，奶奶送其价值50元的棒球帽一顶。同年某天，小凡未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学小明。下列关于小凡行为效力的表述中，正确的是（　）。</p> 09-05

2018年1月1日，甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权，发行的股票每股面值1元，取得股权当日，每股公允价值6元，为发行股票支付给券商佣金300万元。相关手续于当日完成，甲公司取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。乙公司2018年1月1日所有者权益账面价值总额为12000万元，可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元 09-05

黄河公司与客户签订合同以销售甲、乙、丙三种产品，给予折扣后的交易总价为200万元。甲、乙、丙各产品的单独售价分别为90万元、50万元、110万元。其中黄河公司经常将甲产品和丙产品组合按150万元价格出售，经常将乙产品按50万元单独出售。不考虑其他因素，则黄河公司确定的甲产品的交易价格为（　）万元。 09-04

某公司2019年购进一处房产，2021年4月30日用于投资联营，不承担投资风险投资期3年，当年取得固定收入160万元（不含增值税），房产原值3000万元，当地政府规定房产计税余值扣除比例30%。2021年该公司应缴纳房产税（）万元。 09-04

（2017年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年8月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（　）。 09-04

某公司购置一辆汽车自用，已使用4年，现免税条件消失，现在市场评估价格5万元，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。初次办理纳税申报确定的计税价格为18万元，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。 09-04

2020年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（　）万元。 09-04

甲公司持有乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，截止到2012年12月31日长期股权投资账面价值为1 250万元，明细科目为投资成本800万元，损益调整250万元，其他权益变动200万元，2013年1月5日处置了持有乙公司股权的75%，处置价款为1 000万元，处置之后不再对乙公司具有重大影响，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，处置日，剩余股权的公允价值为333.3万元，甲公司应确认的损益金额为（　）。 09-04

甲公司于2×16年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2×16年12月31日，甲公司2×16年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司2×16年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元 09-04

2015年6月1日，甲公司与乙公司签订一份不可撤销合同，约定2016年3月10日向乙公司销售一台价值100万元的专用设备，如果违约将按合同价款的20%支付违约金，2015年12月31日，甲公司尚未开始备料生产，因原材料市场价格上涨，预计该设备的生产成本涨到106万元，不考虑相关税费及其他因素，2015年12月31日，甲公司进行的下列会计处理，正确的有（） 09-04

某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10%提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，实际发放股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（　）万元。 09-04

甲企业2020年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。 09-03

北京市某公司专门从事商业咨询服务（为增值税小规模纳税人）。2020年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额13.09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司以1个月为1个纳税期。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策） 09-03

甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保，该种担保方式在法律上称为（ ）。 09-03

张某向杨某借款3万元到期未还，双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤。住院治疗共支出医疗费4.5万元，杨某有权主张在3万元内抵销，只向张某支付1.5万元医疗费。（　　） 09-03

<p>2022年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2022年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2022年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2022年12月1日，办理工程竣工结算；2022年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。</p> 09-03

甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成不含税价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：不含税金额40元/瓶、不含税金额20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（　）元。 09-02