甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，预计甲公司在未来期间能够产生足 够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×19年初“预计负债——预计产品保修”余额为500万元，“递 延所得税资产”余额为125万元。2×19年税前会计利润为1 000万元。2×19年发生下列业务：（1）甲公司因销售 产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的成本在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×19年 实际发生保修成本400万元，在2×19年度利润表中因产品保修承诺确认了600万 08-19

增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。 08-18

甲公司借入两笔一般借款：第一笔为2×21年1月1日（假设该日为资本化开始日期）借入的1 000万元，借款年利率为8%，期限为3年；第二笔为2×21年7月1日借入的600万元，借款年利率为6%，期限为2年。甲公司2×21年1月1日开始购建固定资产并发生建造支出。不考虑其他因素，甲公司2×21年为购建固定资产而占用了一般借款所使用的资本化率为（　）。（计算结果保留小数点后两位小数） 08-18

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100 000元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13％，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中正确的是（　）。 08-18

某县城一家电生产企业为一般纳税人，2020年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品应申报缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（　）万元。 08-17

按照借款费用准则规定，在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，其资本化金额的计算处理方法正确的有（　）。 08-17

单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动。（） 08-17

一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。 08-16

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月外购一批原材料，取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路开具的增值税专用发票，确认了相关进项税额，8月因管理不善造成上述原材料被盗，被盗的原材料账面成本是11000元（含运费1000元,原材料和运费均已抵扣进项税额），尚未经管理层批准处理方案。则下列正确的会计处理是（　）。 08-16

甲公司为一般纳税人企业，销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税税额为1300元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为9000元，计提的存货跌价准备为500万元。甲公司正确的会计处理有（　）。 08-16

某化妆品制造厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，注明价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款3000元，增值税税款390元；本月销售化妆品取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（　）元。 08-16

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月20日将自产的一批产品分配给股东，货物成本是70万元，出厂不含税价格是100万元，则下列分录正确的是（　）。 08-15

某家具厂系增值税一般纳税人，2020年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木账面成本为40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，假设损失的木材均是2020年5月份购入的，未生产领用，则2020年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。 08-15

<p>甲公司为建造固定资产于2021年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款5400万元。此外，甲公司在建造固定资产过程中，于2021年11月1日借入一般借款2700万元，期限2年，年利率为6%。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造，当日发生工程支出4800万元，11月1日发生工程支出2400万元，12月1日发生工程支出2000万元，年末工程尚未完工。假定工程支出超过专门借款时占用一般借款，仍不足的，占用自有资金。甲公司2021年一般借款利息资本化的金额为（）万元。</p> 08-15

甲公司为增值税一般纳税人，以自营方式建造一项自用厂房。甲公司为购建该厂房购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元，在建造期间，该批工程物资全部被领用；支付施工人员工资合计为85万元；建造期间发生水费5万元、电费20万元。该工程完工时，将其按照固定资产核算。假定不考虑其他因素，该自用厂房的入账成本为（　）。 08-14

弹性预算法所采用的业务量范围，一般来说，可定在正常生产能力的70%-110%，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。（　） 08-14

一般来说，如果发生以下哪项时会采用单个部门分摊率，而不是工厂范围分摊率来分摊间接费用（） 08-13

对电子商务征税的一般税收原则包括（ ）。 08-13

某有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月从国内购进生产用的钢材，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的不含税价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的增值税专用发票已申报抵扣进项税额，美元对人民币汇率1：6.2。下列说法 08-13

针对一般企业，下列各项中符合增值税期末留抵税额退税制度规定的有（ ）。 08-13