某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（ ）。 05-18

某航空公司为增值税一般纳税人，2023年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是 （ ）。 05-18

2021年5月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元。当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克） 05-18

下列关于企业股权收购、资产收购重组交易，实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。 05-17

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。2013年 3月 1日，向乙公司销售某商品 1 000件，每件标价 2 000元，实际售价每件 1 800元（不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定现金折扣按含增值税价款计算，乙公司在 3月 28日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。甲公司实际收到的款项为（）元。 05-17

A公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为13%，2×12年A公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，支付保险、装卸费用70万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，相应的增值税额为13万元，发生安装工人工资等费用20万元。此外支付为达到正常运转发生测试费30万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费3万元。均以银行存款支付。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。 05-16

位于山西省的原煤开采企业为增值税一般纳税人，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。 05-16

青岛某化工厂为增值税一般纳税人，2020年11月份从美国进口一批原材料，价格折合人民币1000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵青岛港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20％，则该化工厂进口环节缴纳的税金正确的有（ ）。 05-16

企业的关键绩效指标一般可分为结果类和动因类两类指标，下列说法中错误的有（ ）。 05-16

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，消费税税率为10%。甲公司2×18年度发生的部分交 易或事项如下： （1）1月1日，甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资，双方签订投资合同约定该批原材料的价值为100万元， 但是该批原材料在当地存在活跃市场，市场价格仅为80万元。甲公司于当日收到该批原材料，并取得乙公司开具 的增值税专用发票，发票注明增值税税额为10.4万元，甲公司另支付运输费价税合计1.1万元（运输费使用的增值 税税率为10%），已取得增值税专用发票，人员差旅费0.2万元。 （2） 05-16

2022年1月1日，A企业开工建造的一栋办公楼，工期预计为2年（假设在2022年1月1日已经符合资本化要求）。2022年工程建设期间共占用了两笔一般借款，两笔借款的情况如下：向某银行长期借款1000万元，期限为2021年12月1日至2023年12月1日，年利率为7%，按年支付利息；2022年7月1日按面值发行公司债券4000万元，期限为5年，年利率为10%，按年支付利息。A企业无其他一般借款。不考虑其他因素，则该企业2022年为该办公楼所占用的一般借款适用的资本化率为（）。 05-16

（2022年）甲建筑公司与乙房地产公司均为增值税一般纳税人，于2024年2月签订建筑施工合同，建筑工程费为8938万元（含税），甲公司将该项目部分业务分包给无关联的B建筑公司（一般纳税人）支付含税分包款7632万元，取得增值税专用发票。甲建筑公司当月增值税销项税额（　）万元。 05-15

一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，其保证合同的诉讼时效，开始计算是从（　）。 05-15

在效率良好的条件下，根据下期一般应该发生的生产要素消耗量、预计价格和预计生产经营能力利用程度制定 出来的标准成本称为（ ）。 05-15

除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（　） 05-15

某工业企业为增值税一般纳税人，购入原材料50吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为12万元，增值税额共计为78万元。另发生运输费用6万元（取得运输专用发票，外购运费增值税税率为9％），装卸费用2万元，途中保险费用1.8万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为49吨，运输途中发生合理损耗1吨，则该原材料入账价值和单位成本分别为（）。 05-14

除税收法规另有规定外，下列各项中属于税前扣除一般应遵循的原则有（　）。 05-14

甲公司20×8年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元的专门借款，期限为三年，年利率为6%，利息按季计算，年末支付。此外该生产线建设中占用一笔一般借款，此借款为20×6年借入，金额100万元，年利率5%，利息按年计算支付。20×7年12月31日和20×8年1月1日的市场汇率均为1美元＝6.80元人民币，20×8年3月31日的市场汇率为1美元＝7.0元人民币。假设20×8年第一季度属于资本化期间，甲公司外币业务核算采用即期汇率作为折算汇率。则第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为（　）万元人民币。 05-13

根据规定，先履行抗辩权一般需要符合的条件有（　）。 05-12

某交通运输企业为一般纳税人，2020年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2020年12月份应纳增值税为（）万元 05-12