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现金流量表中筹资活动产生的现金流量该如何确定

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:12500 时间: 2020-03-27 17:53:03

筹资活动是企业最初始的活动,是生产经营的起点,对企业的经营发展起着决定性的作用。今天,我们就来了解下现金流量表中筹资活动产生的现金流量该如何确定。


筹资活动产生的现金流量流入量

1、吸收投资收到的现金 

反映企业收到的投资者投入的现金。

其中:发行股票收到的股款净额(发行收入-券商直接从发行收入中扣除的发行费用)。 也属于吸收投资收到的现金

2、取得借款收到的现金   

包括企业向银行取得的短期借款、长期借款所收到的现金。

3、收到的其他与筹资活动有关的现金


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筹资活动产生的现金流量流出量

1、偿还债务所支付的现金

包括:

企业以现金偿还短期借款的本金

企业以现金偿还长期借款的本金

企业以现金偿还应付债券的本金。

2、分配股利、利润和偿付利息支付的现金   

包括:

企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。

3、支付的其他与筹资活动有关的现金  

反映企业除上述各项目外,支付的其他与筹资活动有关的现金。


用筹资活动产生的现金流量流入量减去流出量,就是筹资活动产生的现金净流量。

企业初始筹资活动时,通常筹资活动现金流量>0,当筹资活动现金流量≤0时,企业的筹资可能达到了一定的目的,利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量在债务到期时进行偿还,也可能因为企业的投资活动或经营活动出现失误,需要变卖资产偿还债务。

分析一个企业的筹资活动现金流量大于零是否正常,关键看筹集资金的目的,可能是企业扩大规模,也可能是因为企业的投资失误出现亏损或者经营现金流量长期入不敷出所致。


好了,以上就是现金流量表中筹资活动产生的现金流量的确定。更多现金流量表的学习,请继续关注牛账网吧。

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