现金流量表中经营活动产生的现金流量该如何确定?
来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:12377 时间:2020-03-27
企业的经营活动为企业资金的主要来源,可以比喻成企业的流动的血液。接下来我们就来了解下,现金流量表中经营活动产生的现金流量该如何确定?
经营活动产生的现金流量的流入量
1、销售商品或提供劳务收到的现金
=本期销售+前期销售当期收现+本期预收款+收回前期核销的坏账-本期销售退回
注意:销售额都是包含增值税的销售额
举例:牛哄哄公司2020年3月向客户销售商品并开具了增值税专用发票注明销售额200万元,税额26万元,以银行存款收讫;应收票价期初余额为27万元,期末余额为6万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为40万元。另外,本期还发生退货6万元,货款已通过银行转账支付。
则:200+26+(27-6)+(100-40)-6=301万元
2、收到的税费返还
=减免增值税退税+出口退税+减免消费税退税+减免所得税退税+收到的教育费附加返还等。
注意:以上等式中的税额均为实收金额。
3、收到的其他与经营活动有关的现金
比如企业收到的罚款收入、现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息和接受现金捐赠收入等。
经营活动产生的现金流量的流出量
1、购买商品、接受劳务支付的现金
=本期购货款+本期付前期未付货款+本预付款-本期购进退回
2、支付给职工以及为职工支付的现金
=本期实际支付给职工的工资、奖金等+为职工支付社会保险基金+商业保险金+住房公积金+支付给职工的住房困难补助+为职工支付的福利费用等
3、支付的各项税费
=支付当期的各项税费+支付前期的各项税费+预付的各项税费+教育附加费等
4、支付的其他与经营活动有关的现金
好了,以上就是现金流量表中经营活动产生的现金流量的确定。更多现金流量表的课程,欢迎注册加入牛账网来学习哦。
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