M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率13%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×18年针对此业务的抵销分录为（）

来源：牛账网作者：木槿老师阅读人数：18706 时间：2025-07-09

【多项选择题】M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率13%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×18年针对此业务的抵销分录为（）

A、借：营业收入80，贷：营业成本80

B、借：营业成本20，贷：存货20

C、借：存货14，贷：资产减值损失14

D、借：所得税费用1.5，贷：递延所得税资产1.

【答案】A,B,C

【解析】选项D，正确分录应是：借：递延所得税资产1.5，贷：所得税费用1.5

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