甲公司适用的所得税税率为25%。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2012年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前会计利润为1000万元。则甲公司2012年有关可供出售金融资产所得税影响的会计处理不正确的是()。
来源:牛账网 作者:大智老师 阅读人数:15496 时间:2025-06-09


【单项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%。2012年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金融资产,假定不考虑交易费用。2012年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股6元。除该事项外,该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前会计利润为1000万元。则甲公司2012年有关可供出售金融资产所得税影响的会计处理不正确的是()。
A、应纳税暂时性差异为100万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、递延所得税费用25万元
D、当期所得税费用250万元
【答案】C
【解析】账面价值=600(万元);计税基础=500(万元);应纳税暂时性差异=100(万元);递延所得税负债=100×25%=25(万元),对应科目为其他综合收益;应交所得税=1000×25%=250(万元)。选项C不正确,不确认所得税费用,而应确认其他综合收益25万元。所得税费用=250(万元)。
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