2024年中级会计《财务管理》财务分析与评价必备公式

2024年中级会计《财务管理》46个必备公式

第十章 财务分析与评价

【财务分析的方法】  (★)

定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%

环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%

构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%

【偿债能力分析】  (★★★)    ( 主观题 )

基本指标

【营运能力分析】  (★★)    (主观题)

基本指标包括：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率以及总资产周转率。

【提示】

①计算周转次数时，存货周转率公式的分子为营业成本，而其他周转率均为营业收入；

②考 试中，如果告诉了某项资产的期初期末数值，为了和分子时期数配比，原则上应该计算期初期末数的平均值，除非题目特别说明用期末数，或者无法取得期初数，此时可以用期末数近似替代；

③周转天数=计算期(通常是360天)÷周转次数。

【盈利能力分析】  (★★)    (主观题)

营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%;其中：营业毛利=营业收入一营业成本

营业净利率=净利润÷营业收入×100%

总资产净利率=净利润÷平均总资产×100%=营业净利率×总资产周转率

净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%=总资产净利率×权益乘数

【发展能力分析】  (★★)    (主观题)

资本保值增值率=(期初所有者权益+本期利润)÷期初所有者权益×100%

所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%(其中：本年所有者权益增长额=年末所有者权益一年初所有者权益

【提示】除了资本保值增值率之外，其他的增长率指标均为：本期增长额/期初(上期)数。

【现金流量分析】  (★★)    (主观题)

营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

净收益营运指数=经营净收益÷净利润

经营净收益=净利润一非经营净收益

现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

经营所得现金=经营净收益+非付现费用

【上市公司特殊财务分析指标】 (★★★)     (主观题)

基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数

其中，发行在外的普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发普通股股数×已发行时间/报告期时间一当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间

认股权证或股份期权行权增加的普通股股数=行权认购的股数×(1一行权价格/普通股平均市价)每股股利=普通股股利总额/年末发行在外普通股股数(股数为年末数)

市盈率=每股市价/每股收益

每股净资产=期末普通股净资产/期末发行在外的普通股股数(股数为年末数)市净率=每股市价/每股净资产

【备注】基本每股收益的分母调整需要注意，如果是发放股票股利，虽然股数增加，但是不增加新的 资本，此时不考虑时间权重；如果是发行普通股筹资，股数增加，资本也一并增加，此时才考虑普通股股数增加的时间权重。

【企业综合绩效分析的方法】 (★★★)     (主观题)

杜邦分析法核心公式：净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

经济增加值=税后净营业利润一平均资本占用×加权平均资本成本

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