某公司2020年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2022年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2022年末该项设备的计税基础是()万元。
来源:牛账网 作者:大智老师 阅读人数:16662 时间:2024-04-13
【单项选择题】某公司2020年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2022年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2022年末该项设备的计税基础是()万元。
A、640
B、720
C、800
D、560
【答案】A
【解析】税法不认可计提的减值准备,计税基础=固定资产账面原值-税法上计提的累计折旧。2021年按税法计提的折旧=1000×2/10=200(万元);2022年按税法计提的折旧=(1000-200)×2/10=160(万元);2022年末该项设备的计税基础=1000-200-160=640(万元)。
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