在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中正确的有（ ）。

【多项选择题】在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中正确的有（ ）。

A、亲自测试相关内部控制而非利用他人工作

B、选择更多的子公司进行内部控制测试

C、增加相关内部控制的控制测试量

D、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

【答案】A,B,C,D

【解析】对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的组成部分进行测试（选项B）；扩大相关内部控制的控制测试范围等（选项C）。

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