2024年注会《财务成本管理》基础考点：长期债务筹资
来源：牛账网 作者：艾伦 阅读人数：12700 时间：2024-08-20
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2024年注会《财务成本管理》基础考点：
【基础考点】长期债务筹资
( 一 ) 长期借款筹资
长期借款筹资的优缺点
优点 | (1) 筹资速度快； (2) 借款弹性好 |
| 缺点 | (1) 限制条款较多； (2) 筹资金额有限 |
(二) 长期债券筹资
1. 债券的发行价格
类型 | 票面利率与市场利率的关系 |
溢价发行(发行价格>面值) | 票面利率>市场利率 |
平价发行(发行价格=面值) | 票面利率=市场利率 |
折价发行(发行价格<面值) | 票面利率<市场利率 |
2. 债券的偿还
(1) 到期偿还：包括分批偿还(有不同的到期日)和一次偿还；
(2) 提前偿还：支付的价格通常要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降；
(3) 滞后偿还：包括两种形式：转期(将较早到期的债券换成到期日较晚的债券);转换(债券可以按一定的条件转换成本公司的股票)
3. 债券筹资的优缺点
优点 | (1) 筹资规模较大； (2) 具有长期性和稳定性； (3) 有利于资源优化配置 |
缺点 | (1) 发行成本高； (2) 信息披露成本高； (3) 限制条件多 |
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