2024年注会《审计》基础考点：适当的职责分离
来源：牛账网 作者：艾伦 阅读人数：12053 时间：2024-07-27
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2024年注会《审计》基础考点：
【基础考点30】适当的职责分离
销售交易的职责分离主要关注五大环节：接客、审批、发货、记账、收款：
环节 | 职责 |
接客 | 谈判人员与订立合同人员 |
审批 | 销售人员与赊销批准人员(信用管理人员) |
发货 | 仓储部门与发运部门 |
| 记账 | 营业收入会计与应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产总账会计与明细账会计 |
| 收款 | 出纳与会计销售人员与收款人员 |
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