某企业2022年度境内所得应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万 元。

【单项选择题】某企业2022年度境内所得应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万 元。

A、60

B、62

C、55

D、79

【答案】C

【解析】该企业汇总纳税应纳税额 ＝（400＋100）×25%＝125（万元），境外已纳税款抵免限额＝100×25%＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应补缴的所得税税额＝125－20－50＝55（万元）。

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