2022注册会计师《税法》教材变动深度解读

第二章 增值税法（★★★）

增值税法进行结构性调整，调整了简易计税方法下差额计税以及特定应税行为增值税计征方法的教材顺序。从内容来看，最大的变化是册除生产性服务、 生活性服务进项税额加计抵减规定，调整了小规模纳税人免税的销售额（10万调整为15万）

进项税额加计抵减政策虽然延续了，但是相关内容教材进行了删除，我们遇到相关题目时，不考虑加计抵减即可，变相降低了考试的难度

第四章 企业所得税法（★★★）

企业所得税新增和调整了大量政策，比较重要的调整包括∶制造业研发费用加计扣除的优惠、小型微利企业的税收优惠、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理、可转换债券转换为股权投资的税务处理等

企业所得税是每年综合题的命题重点，研发费用加计扣除是常考的内容，今年重点关注制造业企业研发费用100%加计扣除的规定，大概率会在综合题中命题，其他内容注意客观题的考查

第五章 个人所得税法（★★）

个人所得税法进行了结构性调整，调整应纳税额的计算和全员全额扣缴申报纳税的教材顺序。变化重点包括;新增个体工商户应纳税所得额减半征收的政策、新增新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税、印花税相关政策、延长全年性一次性奖金单独计税政策等

注意今年个体工商户应纳税所得额100万以内的部分减半征税的优惠政策，和可能在2022年考试中进行题目命制

第七章 关税法和船舶吨税法（★）

修改了计入关税完税价格的调整项目的表述、修改了跨境电子商务零售进口税收政策中计征限额的表述

仅仅是表述的变动，对考试不涉及实质性的影响。

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法（★★）

本章恢复了契税、土地增值税改制重组相关的税收政策、新增的契税的优惠政策、删除了房产税部分税收优惠

本章需要按照最新的政策系统的学习，注意客观题的考查。契税、土地增值税改制重组政策也是往年
客观题的考试重点

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法(★)

修改了车辆购置税的部分表述，删除了以上三个税种的个别税收优惠内容

本章教材变动不大，主要是删除了三个税种的优惠政策

第十二章 国际税收税务管理实务（★★）

新增常设机构、预约定价简易程序以及对外付汇税务备案的相关内容

对外付汇备案是客观题的考核重点，要注意今年的变化调整;常设机构与我们国际税收计算间答题中居民纳税入和非居民纳税人的身份判定有关，重在理解

第十三章 税收征收管理法（★）

删除外出经营报验登记与《税务登记证》的作用和管理的相关规定;新增重大税收违法失信主体信息公布管理制度

这部分调整内容不是考试重点，了解一下重大税收违法失信主体的确定和信息公布相关内容即可