紧急提醒年内仅剩90天！一般纳税人转小规模纳税人倒计时

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：10948 时间：2025-08-23

每到年末，都是企业进行税务筹划的关键时期。根据国家税务总局最新政策，符合条件的一般纳税人仍可在年底前申请转登记为小规模纳税人，这一政策窗口期仅剩最后三个月时间！

我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。近年来，为支持小微企业发展，国家多次出台优惠政策，允许部分一般纳税人转登记为小规模纳税人。这一转变意味着企业可享受更低的征收率、更简化的计税方式和更少的纳税申报负担。

特别值得注意的是，转登记政策具有明确的时效性。企业若错过本年度最后的申请时机，可能需要再等待一年，甚至可能面临政策调整的风险。因此，对于符合条件的企业来说，最后这三个月的决策期显得尤为关键。

申请转登记为小规模纳税人，需要同时满足以下几个条件

第一，转登记前连续12个月（或连续4个季度）应税销售额不超过500万元。这一标准适用于所有增值税纳税人，包括原营业税纳税人。

第二，转登记政策主要面向会计核算健全、能够准确提供税务资料的企业。需要特别说明的是，按照政策规定，一旦登记为小规模纳税人，在2025年12月31日前均不得再申请登记为一般纳税人。

第三，适用于尚未抵扣完的进项税额处理。转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期末留抵税额，需计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算。

符合条件的企业应在2025年10月至12月期间完成转登记申请，具体操作流程如下

首先，纳税人需向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件（已实行实名办税的纳税人无需提供）。

其次，税务机关当场核对申请信息，符合条件的即时办结。若资料不齐全，税务机关会一次性告知需要补正的内容。

最后，转登记手续完成后，纳税人自下一期起按照小规模纳税人申报纳税。转登记当期仍需按一般纳税人申报纳税。

转为小规模纳税人后，企业将享受多重税收优惠

增值税方面，小规模纳税人适用3%的征收率（疫情期间暂按1%执行），相比一般纳税人13%、9%、6%的税率有明显降低。同时，月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）的小规模纳税人还可享受免征增值税优惠。

会计核算方面，小规模纳税人采用简易计税方法，不需要核算进项税额和销项税额，大大减轻了企业的财务核算负担。

发票使用方面，小规模纳税人可自行开具增值税普通发票，也可向税务机关申请代开增值税专用发票，满足了基本的业务需求。

在做出转登记决定前，企业需要审慎评估以下几个方面

一是客户需求因素。如果企业主要客户需要增值税专用发票进行抵扣，转为小规模纳税人后可能影响业务合作。虽然小规模纳税人可以代开3%征收率的专用发票，但抵扣力度较小。

二是行业特点考量。建筑业、房地产开发等特定行业的一般纳税人，即使销售额未超过500万元，也可能因行业特性而不适合转为小规模纳税人。

三是未来发展需要。如果企业预计未来业务将快速增长，很快会超过500万元销售额标准，频繁转换纳税人身份反而会增加管理成本。

总之，一般纳税人转登记为小规模纳税人是国家支持小微企业发展的重要举措。在最后的三个月窗口期内，符合条件的企业应把握政策机遇，结合自身经营情况，做出最有利于企业发展的税务筹划决策。

建议企业及时与专业税务顾问或主管税务机关沟通，详细了解转登记的具体要求和后续影响，确保在12月31日前顺利完成相关手续，为来年的经营发展奠定良好的税务基础。

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