某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2020年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。

来源：牛账网作者：木槿老师阅读人数：19468 时间：2025-10-08

【单项选择题】某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2020年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。

A、借：应收出口退税款——增值税 10000。贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000

B、借：应收出口退税款——增值税 10000，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000。贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 70000

C、借：应交税费——未交增值税 10000。贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000

D、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000。贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 60000

【答案】B

【解析】申报的应退税额﹥0，且免抵税额﹥0，作如下会计分录：借：应收出口退税款——增值税 10000，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000。贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 70000

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