某食品公司为增值税一般纳税人，2019年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（　）。

【单项选择题】某食品公司为增值税一般纳税人，2019年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（　）。

A、应计提销项税额3.4万元

B、应计提销项税额3.52万元

C、应转出进项税额3.25万元

D、应纳增值税税额3.4万元

【答案】B

【解析】将自产货物用于职工福利，属于视同销售，要计算销项税额；将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税的情形，已经抵扣过进项税的，要做进项税额转出。销项税额＝20×（1＋10%）×16%＝3.52（万元）；进项税转出＝25×16%＝4（万元）。

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