甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2022年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,则甲公司收到退回的商品时应冲减()。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:13136 时间:2025-05-07


【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2022年6月5日,向乙公司赊销商品500件,单位售价600元(不含增值税),单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,乙公司实际退回商品60件,则甲公司收到退回的商品时应冲减()。
A、主营业务收入36000元
B、主营业务成本4800元
C、预计负债7200元
D、应交税费——应交增值税3900元
【答案】B
【解析】实际收到退回的商品时:借:预计负债30000主营业务收入6000应交税费——应交增值税(销项税额)4680贷:银行存款40680借:库存商品28800贷:应收退货成本24000主营业务成本4800
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