甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为()万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:16084 时间:2024-12-21
【单项选择题】甲公司20×2年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。20×3年年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,20×3年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司20×3年应确认的递延所得税费用为()万元。
A、-111
B、-180
C、-150
D、-30
【答案】A
【解析】20×3年年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6800-6200)+120)]×25%=180(万元)。20×3年应确认的递延所得税费用=-180+69=-111(万元)。
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