经认定的某动漫企业,2018年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:14207 时间:2024-10-26


【单项选择题】经认定的某动漫企业,2018年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
A、3
B、10.5
C、7.5
D、8
【答案】A
【解析】自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。
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