税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2018年3月收取348元，2018年6月收取580元，2019年3月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2019年3月的销项税额是（ ）元。
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：17642 时间：2024-08-15
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【单项选择题】税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2018年3月收取348元，2018年6月收取580元，2019年3月销售啤酒含税售价为348000元，同时，另收啤酒箱押金232元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2019年3月的销项税额是（ ）元。
A、48000
B、48048
C、48080
D、50564.10
【答案】B
【解析】啤酒的包装物押金，逾期或满一年时征收增值税。销项税额=（348000+348）÷1.16×16％＝48048（元）
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