A公司2024年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2024年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2024年利润表中确认的所得税费用金额为（ ）万元。
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：18416 时间：2024-07-15
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【单项选择题】A公司2024年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2024年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2024年利润表中确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【答案】B
【解析】2024年应交所得税＝（1 000＋300）×25%＝325（万元），2024年应确认的递延所得税资产=300×25%=75（万元），2024年所得税费用＝325-75＝250（万元），分录如下：借：所得税费用250，递延所得税资产75。贷：应交税费——应交所得税325
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