某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产 的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以 外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
来源：牛账网 作者：木槿老师 阅读人数：13274 时间：2024-07-02
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【单项选择题】某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产 的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以 外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、10.78
B、7.32
C、9.02
D、6.15
【答案】A
【解析】该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认销售货物所得=130-110=20（万元），债务重组所得 =170-130-130×13%=23.1（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=（20+23.1）×25%=10.78 （万元）。
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