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甲公司适用的企业所得税税率为25%。2022年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。2022年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在2022年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:15776 时间:2024-06-03

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【单项选择题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。2022年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。2022年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在2022年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

A、-50万元

B、零

C、250万元

D、190万元

【答案】A

【解析】环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,即应纳税额中可以抵扣的金额=3 000×10%=300(万元), 2022年抵免前的应交所得税=1 000×25%=250(万元);当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免,即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50(万元)。甲公司在2022年度利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。

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