某化妆品制造企业2021年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,接受捐赠收入100万元,固定资产转让收入50万元;当年企业实际发生的广告费为1500万元,业务宣传费500万元;2021年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计()万元。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:19574 时间:2024-04-22
【单项选择题】某化妆品制造企业2021年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,接受捐赠收入100万元,固定资产转让收入50万元;当年企业实际发生的广告费为1500万元,业务宣传费500万元;2021年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计()万元。
A、1800
B、2000
C、900
D、1845
【答案】A
【解析】对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。接受捐赠收入计入营业外收入,不作为计算广告费和业务宣传费限额的基数。销售(营业)收入=5000+1000=6000(万元);广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=6000×30%=1800(万元),由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=1500+500=2000(万元),超过了扣除限额1800万元,所以企业在当年只能扣除1800万元的广告费和业务宣传费。
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