某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:15347 时间:2024-04-04
【多项选择题】某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票,差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有( )。
A、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B、本期应缴纳消费税为11万元
C、本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
D、本期应该缴纳增值税为0.52万元
E、用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售
【答案】B,C,D
【解析】用应税消费品换取生产资料和消费资料,应按最高售价计算消费税;用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式,不是增值税视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11(万元)。应纳增值税=5.72-5.2=0.52(万元)
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