2022税务师考试试题(考生回忆版)-增值税

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为 A 市，2020 年 1 月在 B 市取得含税 建筑收入 350 万元，支付含税分包款 120 万元，属于开工日期在 2016 年 4 月 30 日后的 新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地 B 市应预缴增值税（ ）万元。 

A.4.22

B.6.42 

C.6.70 

D.10.19 

【答案】A 

【解题思路】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴 税款。 自 2019 年 4 月 1 日起：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1 ＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（万元）。

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