甲公司为一般纳税人,月初应交未交增值税为10万
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11689 时间:2022-02-04
甲公司为一般纳税人,月初应交未交增值税为10万元,本月购入原材料100万元,进项税额为13万元,其中因意外自然灾害造成原材料毁损10万元。本月因销售产品确认增值税销项税额20万元,交纳本月增值税10万元,企业适用的城市维护建设税税率为7%、教育费附加为3%,另外本期确认的印花税额3万元,土地增值税额30万元,则企业月末影响应交税费的金额为( )万元。
A、30
B、37.7
C、40.7
D、48.7
本题考查知识点:因自然灾害造成的原材料的毁损,其进项税额是不需要转出的,甲公司确认的应交增值税=20-(13-10)-10=7(万元),本期影响应交税费的金额=7×(1+7%+3%)+30=37.7(万元)。【提示】印花税不通过应交税费来核算,缴纳时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。
备考2024年税务师考试应该提上日程了,预约2024年税务师课程不仅报名可以最高优惠300元,同时还有更多超值干货备考资料免费送给你哦,赶紧行动吧!
资料一:税务师考试《66道母题》直接刷!
资料四:税务师学霸笔记+冲刺模卷!
赞