甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12106 时间：2021-12-07

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甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（）万元。

A、337.5

B、375

C、125

D、205.5

查看答案

参考答案:B

本题考查知识点：留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：（1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500。贷：累计折旧 500。（2）借：应交税费——应交所得税 125.贷：以前年度损益调整——调整所得税费用125 。（3）借：利润分配——未分配利润 337.5,盈余公积 37.5.贷：以前年度损益调整375

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