出口退税怎么做账-出口退税会计分录
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:12555 时间:2021-07-23
出口退税一般是外贸企业接触的比较多,但是不论你是哪个行业的会计,这都是需要掌握的,那出口退税怎么做账呢?出口退税会计分录又是什么呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。
一、出口退税怎么做账
1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价):
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.月末,免征退税不予免征和抵扣税额:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.月末,根据应退税额:
借:其他应收款——应收补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4.月末根据免抵税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5.收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补贴款
二、出口退税会计分录
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4.收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关出口退税怎么做账-出口退税会计分录的问题做出的解答,希望对大家有所帮助。现注册牛账网会员,即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧。
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