期末结账前其他应收款的涉税风险

在企业每年年底年结前，应当对一些科目的余额进行清查。比如其他应收款科目，就可能存在涉税的风险。接下来我们就来了解下。

其他应收款主要包括:

1.应收的各种赔款、罚款:

2.应收出租包装物租金:

3.应向职工收取的各种垫付款项

4.存出保证金，

5.其他各种应收、暂付款项。

涉税风险:

一、个人所得税风险

财税[2008]83号、财税[2003]158 号借款年度终了后未归还借款的:视为企业对个人投资者的红利分配，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

对企业其他人员取得的上述所得，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

个人所得税的风险在于:如果年度终了没有结清借款，税务检查时投资者可能被加收20%的利息、股息、红利所得个人所得税:企业员工可能被加收最高可达45%的工资薪金所得个人所得税，还有可能的被加收滞纳金和罚款

二、增值税风险

财税[2016] 36 号单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

个人在其他应收款年末大额挂账，即视同企业向个人提供贷款服务，没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，一般纳税人按6%、小规模纳税人按3%税率计算缴纳增值税。

三、企业所得税的风险

同样也存在视同销售的情况

比如公司有贷款的，与“其他应收款”金额相当的贷款的利息支出不予税前列支。公司无贷款的，按金融机构同期同类贷款利率确认利息收入

综上，其他应收款在期末结账前一定要进行核查，有个人挂账款项，年结前需要全部结清，特别是大额挂账的，务必结清。否则，就如同埋下了定时炸弹，以后如果被检查到，有很大的社会风险。一个企业如何进行科学的税收筹划，请来牛账网跟随专业优秀的老师一起学习吧。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。