转出未交增值税会计分录怎么写?
来源:牛账网 作者:木槿老师 阅读人数:11729 时间:2021-01-11
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目,那转出未交增值税的会计分录应该怎么写呢?下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。
转出未交增值税的会计分录
答:转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税。。
1、结时转
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
2、交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 。
未交增值税抵扣
根据增值税相关规定,如果购买的礼品用于公司的外部,如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等,需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部,如员工的福利消费等,是不需要视同销售的,但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售,报销项税。
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