上月发票下月冲销如何写会计分录

发票是财务人员用来做账的重要凭证，上月发票下月冲销如何写会计分录呢，接下来本文针对这个问题为各位财务人员做个解答，希望对各位财务人员有所帮助!

上月发票下月冲销的会计分录

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数".

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数".发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据.收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付.

3、做账分录:

借主营业务收入(红字)

应交税金销项(红字)

贷应收账款(红字)

借库存商品(红字)

贷主营业务成本(红字)

借主营业务成本(红字)

贷本年利润(红字).

个税专项附加抵扣的分录怎么写?

A:个税专项抵扣只是影响到个税的减少,并不影响企业承担的工资费用,所以工资计提及发放分录是没有变化的.

计提工资:

借:管理费用/销售费用-工资

贷:其他应收款-个人社保/个人所得税

应付职工薪酬-工资

发放工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

计提社保:

借:管理费用/销售费用-社保(单位部分)

其他应收款-个人社保

贷:应付职工薪酬-社保

缴社保:

借:应付职工薪酬-社保

贷:银行存款

缴个税:

借:其他应收款-个人所得税

贷:银行存款

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