增值税专用发票抵扣如何做凭证
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10697 时间:2024-04-11
增值税抵扣进项税额,相信很多小伙伴在工作中,是常会进行处理的,增值税专用发票抵扣如何做凭证呢,接下来本文针对这个问题为各位财务人员做个解答,希望对各位财务人员有所帮助!
增值税专用发票抵扣怎么做账?
也就是增值税专用发票的抵扣联,是购货方作为抵扣进项税的依据。每个月都应该把这些抵扣联装订成册,作为抵扣凭证留抵备查。
增值税抵扣如何做会计分录?
1、收到进项:
借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:
贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
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