货款已付发票未到会计分录是怎样的

货款已付发票未到会计分录是怎样的呢，下面是小编做的详细整理解答，快来小编一起具体来看看吧，也许可以给您提供一些帮助哦!

货款已付发票未到会计分录

材料已到，货款已付，发票未到怎么入账?

材料已到，发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

支付货款的会计分录：

借：应付账款

贷：银行存款

先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品(红字)

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

例：我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额(专用发票17%)170元，货物已入库。8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账?

1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——暂估应付款1000元

2、8月20日支付货款时：

借：应付账款——某供货单位1170元

贷：银行存款(或“库存现金”)1170元

3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——某供货单位1000元

4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销：

借：原材料——暂估入库-1000元

贷：应付账款——某供货单位-1000元

5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理：

借：原材料——××材料1000元

应交税费——应交增值税——进项税额170元

贷：应付账款——某供货单位1170元

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