收到的进项发票认证后冲红如何做账

专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，那么收到的进项发票认证后冲红如何做账呢，小编已经在下文做了具体的整理与分享，有兴趣的朋友，可以一起来学习和了解，或许会有新的收获与发现哦!

收到的进项发票认证后冲红如何做账

借:原材料(或其他相关成本费用科目)负数

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)蓝字

应付账款-XX单位色负数

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

已经认证,先按照正常的做进项分录

1.1借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1.2红冲做进项转出

借:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项发票认证后不能抵扣怎么处理?

既然已经认证了,就要进项税金处理的,由于这张发票这个月不处理,那么只做税金就可以.

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

下个月你根据发票你只要价款就可以,摘要里注明一下就可以

借:成本费用(或存货)

贷:应付账款

如果你说的这张发票不能认证抵扣的话,那更简单,直接做一个进项税金和一个转出就可以

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)

进项税发票过期了是否可以抵扣?

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

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