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汇算清缴工资薪金税收金额怎么填

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12226 时间:2023-10-28

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汇算清缴职工薪酬的税收金额填写分析如下:

一、账载金额取数,

1、工资薪金支出取数:本期余额表中(应付职工薪酬-应付职工工资这个科目的本年累计贷方发生额)+(应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴这个科目的本年累计贷方发生额),

2、职工福利费支出取数,本期余额表中(应付职工薪酬-应付福利费这个科目的本年累计贷方发生额),

3、工会经费支出取数参考,本期余额表中(应付职工薪酬-应付工会经费这个科目的本年累计贷方发生额),

4、职工教育经费支出取数参考:本期余额表中(应付职工薪酬-应付教育经费这个科目的本年累计贷方发生额)

二、企业所得税额职工薪酬纳税调整取数,也就是我们说的税收金额。

职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出*14%。

工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出*2%。

职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出*8%。

补充:社保中的工资基数是实发工资吗?

计算社保基数的“工资总额”是应发工资,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等。

工资总额参考《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号第四条。

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