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弥补以前年度亏损是从哪里取数

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11271 时间:2023-12-05

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弥补亏损主要是当年利利润的弥补和往来利润的弥补,具体分析如下:

《财务通则》规定:“企业发生年度亏损,可以用下一年度的利润弥补;下一年度不足弥补的,可以在五年内用所得税前利润延续弥补,延续五年为弥补完的亏损,用缴纳所得税后的利润弥补。”税前弥补和税后弥补以五年为界限。亏损延续未超过五年的,用税前利润弥补,弥补亏损后有剩余的,才缴纳所得税;延续期限超过五年的,只能用税后利润弥补。

补充:企业所得税一季度申报时季度亏损可以弥补吗?

一季度是否可以弥补亏损主要分析如下:

(1)如果已经进行上年度年的企税汇算清缴,则在当年第一季度所得税季度预缴期可以弥补以前年度亏损,弥补金额依据税局局端系统数据自动取数,不能修改;

(2)如果还未进行上年度汇算清缴,则在当年第一季度所得税预缴期是无法弥补以前年度亏损的,需要待申报完上年汇算清缴后才可以弥补以前年度亏损;也可以先申报企税月季报,待企税汇缴申报完之后,在第二季度预缴时再进行弥补。

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