冲上年暂估服务费会计分录

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冲减上年暂估服务费的账务处理如下？

去年暂估计提服务费时，

借：管理费用—服务费，

贷：其他应付款，

次年收到发票并进行红冲时，

借：以前年度损佃调整红字，

贷：其他应付款 红字，

同时结转利润分配，

借：利润分配—未分配利润 ，

贷：以前年度损益调整。

补充：库存商品暂估成本的账务处理什么？

暂估入库的商品的账务处理如下：

1、按购货合同金额暂估入账，

借：库存商品，

贷：应付账款—暂估应付款，

2、销售时，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额），

3、按暂估价计算结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

4、收到进货发票后，冲销暂估入账，

借：库存商品（红字），

贷：应付账款—暂估应付款（红字），

然后按实际成本入账，

借：库存商品，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

5、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本，

借：主营业务成本（红字），

贷：库存商品（红字），

6、按实际成本计算结转已销商品成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

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