缴纳税费的会计分录怎么做

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11178 时间：2023-12-20

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缴纳税费的相关会计分录如下：

1、计提附加税时，

借：税金及附加—城建税或教育附加税等，

贷：应交税费—应交城建税或教育附加税等，

进行缴纳时，

借：应交税费—应交城建税或教育附加税等，

贷：银行存款，

2、增值税计提时，

小规模，

借：应收账款或银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税），

缴纳时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

一般纳税人，

购买库存计提增值税进项，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，计提销项税，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

补充：税金及附加主要包括哪些内容？

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

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