免抵退税申报表填表说明有哪些内容

前几天跟朋友聊天就聊到了免抵退税这个问题，免抵退税申报表填表说明有哪些内容呢，具体内容已经整理在下文了，希望小编整理的内容可以帮助到大家。有什么疑问，可以免费咨询牛账网的答疑老师!

免抵退税申报汇总表填表说明有什么内容

(1)“免、抵、退办法出口销售额”

增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

②根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。.

(2)“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”

增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《负抵退税申报汇总表》“负抵退税不得负征和抵扣税额”栏(第25栏)

相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。

(3)“期末留抵税额”增值税纳税申报表主表中的第20栏“期末留抵税额”和免抵退税申报汇总表中的第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”须相同。

对于免抵退税申报表填表说明有哪些内容的内容，小伙伴们想必已经有了一定的了解了，如果还有什么不明白的，可以注册牛账网会员，来免费试听汇算清缴基础知识课程的视频，可以帮助大家更好的了解这个知识点。

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