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月末做的预提费用为哪个在下月初要负数冲调

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11317 时间:2023-09-09

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月末预提的费用,是指这个费用在当月实际发生了,月末做的预提费用为哪个在下月初要负数冲调,小编对此进行了详细的总结归纳,那么接下来不知道的小伙伴们就跟着小编一起来阅读下面的文章吧!

月末预提(或暂估)费用,是因为费用在当月实际发生了,按照权责发生制原则,不管是否支付都需要在当月确认成本费用。

存货暂估的案例讲解:

1、当月购进存货,但是未收到发票等,暂估入库:

借:存货

贷:应付租金-暂估入库

2、暂估入库后,存货的生产领用或销售出库,都是按照正常的出库进行办理。

借:主营业务成本/生产成本等

贷:存货

3、次月初红字冲销暂估会计分录,尤其是ERP软件等在系统结账进入新的一个月后,系统就会自动生成红字冲销暂估凭证。

借:存货(红字)

贷:应付租金-暂估入库(红字)

对于费用暂估,教科书上一般是没有这样的案例,所以有些人一旦到了实务中就不知道怎么处理。其实,对于已经实际发生的费用,按照权责发生制原则就应该予以确认为当期费用。比如企业在电视台投放了广告,本来约定应在月底前支付广告费,但是由于企业资金困难,暂时没有支付,因此也就没有收到广告费的发票。没有发票的情况下,会计核算需要确认费用,会计分录就是暂估分录。

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